台灣所得稅 Taiwan Income Tax
所得 Income
扶養親屬 Household
扣除額 Deductions
申報摘要
所得總額
NT$ 1,000,000
所得淨額
採 標準扣除額 + 薪資特別扣除額
NT$ 554,000
應納稅額
採 股利併入計算 + 一般所得稅額
NT$ 27,700
應繳
NT$ 27,700
所得總額組成
計算過程
所得總額
不含股利所得 NT$ 1,000,000 + 股利所得 NT$ 0
NT$ 1,000,000
免稅額
一般免稅人數 1 × 每人免稅額 NT$ 97,000 + 敬老免稅人數 0 × NT$ 145,500
NT$ 97,000
一般扣除額
max(標準扣除額 NT$ 131,000, 列舉扣除額 NT$ 0)
NT$ 131,000
薪資扣除額
max(薪資特別扣除額 NT$ 218,000, 覈實減除 NT$ 0)
NT$ 218,000
特別扣除額 (無排富)
身心障礙 0 × NT$ 218,000 + 教育學費 0 × NT$ 25,000 + 儲蓄投資 min(NT$ 0, NT$ 270,000) = NT$ 0 + NT$ 0 + NT$ 0
NT$ 0
排富判定
不含排富特別扣除額時的邊際稅率 5%（門檻 20%）：通過，幼兒/長照/租金可扣除
通過
特別扣除額 (排富)
幼兒學前 NT$ 0；長照 0 × NT$ 120,000 = NT$ 0；房屋租金 min(NT$ 0, NT$ 180,000) = NT$ 0
NT$ 0
基本生活費差額
max(基本生活費人數 1 × 每人基本生活費 NT$ 210,000 −（免稅額 NT$ 97,000 + 一般扣除額 NT$ 131,000 + 特別扣除額 NT$ 0）, 0)；依納保法第 4 條，薪資所得特別扣除額不納入比較基準
NT$ 0
所得淨額
所得總額 NT$ 1,000,000 − 免稅額 NT$ 97,000 − 一般扣除額 NT$ 131,000 − 薪資扣除額 NT$ 218,000 − 特別扣除額 NT$ 0 − 基本生活費差額 NT$ 0
NT$ 554,000
股利併入計算
級距稅額：所得淨額 NT$ 554,000，對應累進稅率 5%，累進差額 NT$ 0，所以級距稅額 = NT$ 27,700；股利抵減稅額：min(股利所得 NT$ 0 × 8.5%, 上限 NT$ 80,000) = NT$ 0；最終應納稅額：NT$ 27,700 − NT$ 0 = NT$ 27,700
NT$ 27,700
股利分開計算
級距稅額：不含股利所得淨額 NT$ 554,000，對應累進稅率 5%，累進差額 NT$ 0，所以級距稅額 = NT$ 27,700；股利分開課稅：股利所得 NT$ 0 × 28% = NT$ 0；最終應納稅額：NT$ 27,700 + NT$ 0 = NT$ 27,700
NT$ 27,700
擇優後所得稅額
min(股利併入計算結果 NT$ 27,700, 股利分開計算結果 NT$ 27,700)
NT$ 27,700
基本所得額
所得淨額 NT$ 554,000 + 海外所得 NT$ 0
NT$ 554,000
基本稅額計算
max((基本所得額 NT$ 554,000 − 免稅額 NT$ 7,500,000) × 20%, 0)
NT$ 0
應納稅額
max(一般所得稅額 NT$ 27,700, 基本稅額 NT$ 0)
NT$ 27,700
實際應繳/退稅
最終應納稅額 NT$ 27,700 − 扣繳稅額 NT$ 0 = 應繳 NT$ 27,700
應繳 NT$ 27,700